Налог с продажи земельного участка

При продаже земли россияне должны пополнить казну государства налогом. Его размер составляет 13% от полученных денег – такие правила диктует налоговый кодекс РФ. Разбираемся, почему вообще требуют заплатить налог с продажи земельного участка, всем ли нужно это делать и есть ли способы его как-то уменьшить. Также расскажем, как именно рассчитаться с государством.  

Какой налог нужно платить

Деньги, которые россиянин получил с продажи земельного надела, считаются доходом, так же как и в случае с продажей дома или квартиры. А раз это прибыль, то нужно заплатить НДФЛ – налог на доходы физического лица.

Налог с продажи земельного участка считается так же, как и налог с продажи квартиры. Налоговая сначала сравнивает полученный доход  с кадастровой стоимостью участка. Последний показатель умножают на понижающий коэффициент 0,7 (в вашем регионе он может быть меньше, нужно проверить). Если получившаяся сумма больше дохода с продажи земли, то налог насчитают с кадастровой стоимости.  

Узнать точную кадастровую стоимость можно из выписки ЕГРН. Но нужно, чтобы она была свежая. Кадастровая стоимость часто меняется – надо заказывать новую выписку. 

Самый быстрый способ получить отчет на основе выписки – воспользоваться сервисом Н.Реестр. Просто заходите на сайт с компьютера, заполняйте на главной странице форму и оставляйте адрес своей электронной почты. Если компьютера под рукой нет, устанавливайте приложение на телефон. Оно подходит для айфонов и андроидов. 

Внимание! В отчетах, сформированных с 1 марта 2023 года, ФИО собственников объектов недвижимости заменены на фразу «физическое лицо». Это связано с вступлением в силу нового закона, который запрещает Росреестру выдавать ФИО собственников. 

Смотреть пример отчета на основе выписки из ЕГРН

Сбор данных из базы Росреестра обычно занимает полчаса. Иногда случаются задержки, разрешить такие проблемы поможет техподдержка. На почту документ приходит в виде PDF-формата. Сразу можно открыть на компьютере, посмотреть точную кадастровую стоимость и самому вычислить, какой примерно налог придется заплатить.  

Резиденты и нерезиденты: кто должен платить налоги, а кто нет

Платить налог, продавая земельный участок, обязаны и граждане России, и иностранцы. Если, конечно, речь идет о земле, которая расположена на территории нашей страны. Поэтому в НК РФ плательщики НДФЛ разделены на два типа: 

• Резиденты. Это люди, которые были в России за последний год 183 дня. Они заплатят налог в размере 13-15%. 
• Нерезиденты. Это те, кто за последний год задерживались в России меньше, чем на 183 дня. Им придется отдать в казну 30% от дохода с продажи участка. 

Как сэкономить на уплате налога с продажи земельного участка

Есть возможность не только сэкономить, но и вообще не платить налог. Это зависит от того, когда вы купили землю, и сколько времени с тех пор прошло. 

1. От налога освобождаются продавцы, которые были собственниками участка более 5 лет. Причем они этот участок купили сами и произошло это после 2016 года. 
2. Ничего не нужно платить в налоговую и тем, кто больше 3 лет владеет землей, полученной в дар от близкого человека, по договору ренты, в результате приватизации либо доставшейся по наследству.

Близким человеком закон считает:

• жену или мужа;
• родителей или усыновителей, бабушек и дедушек;
• детей и внуков;
• сестер и братьев. 

Узнать, с какого момента участок в собственности, можно в свидетельстве о праве или в выписке из ЕГРН. Но если земля получена в наследство от умершего человека, то срок владения считается с даты его смерти. 

Способы уменьшить выплаты

Платить полностью налог с продажи земли тоже совсем не обязательно, даже если срок владения не выдержан. То есть продать вы ее решили раньше установленного законом времени. Есть реальные и вполне законные способы его уменьшить. Из них нужно выбрать наиболее выгодные для вашего случая. 

• Воспользоваться имущественным вычетом. Налогоплательщик вправе урезать свой доход от продажи на 1 млн рублей и отдать государству налог только с оставшейся суммы. Пример: Вы продали участок за 1,5 млн рублей. Можете применить налоговый вычет (до 1 млн рублей), в итоге получится всего 500 тыс. рублей – с них и будете платить 13% налога. 
• Уменьшить доход на сумму расходов. Эта опция доступна тем, кто может доказать документами, сколько потратил на покупку земельного участка, который в итоге продал. Пример: Вы купили землю за 1,5 млн рублей, а продаете за 2 млн рублей. У вас есть на руках расписка о передаче денег, банковские чеки и т.д. В этом случае смело уменьшайте 2 млн до 1,5 млн. Получится 500 тыс. рублей – вот облагаемая налогом сумма.  
• Список бумаг можно дополнить еще и расходами на услуги риэлтора и нотариуса, если они есть. Пример: Вы купили землю за 1,5 млн рублей, а продаете за 2 млн рублей. Кроме расписки о передачи денег есть еще чеки, доказывающие, что вы заплатили агентству недвижимости 30 тыс. рублей и нотариусу 20 тыс. рублей. Тогда нужно из 2 млн рублей вычесть 1 млн 550 тыс. рублей. Получится 450 тыс. рублей - с них возьмут 13% налога. 

Важный нюанс продажи дома и земельного участка

Многих интересует, какой налог с продажи дома ожидает, если участок тоже продается. По сути, земля и расположенный на нем коттедж неделимы, хотя и считаются разными объектами. Обычно их продают вместе – налог при продаже земельного участка и налог на продажу дома начисляются тоже вместе, в рамках одного дохода. 

Но есть исключение. Если продавец стал сначала хозяином участка, а потом дома или наоборот, то нужно смотреть - сколько времени он владел ими. 

Допустим, вы купили участок в 2015 году, построили дом и узаконили его лишь в 2019 году. Теперь продаете все вместе. Вам предстоит заплатить налог при продаже дома, потому что владеете им всего 2 года. Участок же у вас в собственности уже более 5 лет – минимальный срок владения истек, а это считается поводом для получения льготы. 

Как и куда платить налоги  

Если продавец не дождался, когда кончится срок владения землей, то обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в налоговую не позднее 30 апреля. Готовую форму для декларации ищите в интернете. Можно ее распечатать и заполнить ручкой. А можно набрать информацию на компьютере.  

Важный нюанс! Если у вас есть право на вычет или желаете срезать доход на расходы, то сразу указывайте в декларации этот момент. 

В пакет документов кроме декларации входят еще несколько бумаг. Это договор купли-продажи и банковская выписка, которая подтвердит, что на счет поступило именно столько денег, сколько значится в договоре. Тем, кто претендует на вычет по расходам, нужно доказать их – приложите все бумаги об оплате услуг риелтора, нотариуса и т.д. 

Есть несколько способов отправить декларацию: 

1. Принести самому в отделение налоговой либо отправить доверенное лицо;
2. Подать в ближайшем МФЦ;
3. Направить через почту письмом (обязательно с описью вложения);
4. В электронном виде. Для этого нужно войти в личный кабинет на сайте налоговой или же на сайте Госуслуги.

Оплатить налог можно на портале ФНС – это для тех, у кого есть личный кабинет. Или идите в любой ближайший банк. 

Когда нужно заплатить налог с продажи недвижимости

Закон устанавливает четкие сроки: деньги необходимо отдать до 15 июля того года, который идет за годом продажи земли. Например, вы продали участок в 2025 году и получили доход, значит, декларацию нужно сдать до 30 апреля 2026 года, а деньги отдать не позднее середины июля. 

Неплательщиков ждут санкции. Если не уложился в срок специально или не получилось заплатить налог целиком, то придет штраф. Его размер варьируется от 20% до 40%. 

Однако некоторых ждут поблажки. К ним относятся граждане, которые хоть и не заплатили НДФЛ, но составили декларацию и подали ее в налоговую службу. Тогда вместо штрафа насчитают лишь пени за каждый просроченный день. Получается намного меньше, чем штраф – размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.